當(dāng)前位置：
財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)境外資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知
財(cái)金[2010]81號(hào)
各中央管理金融企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：
為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范金融企業(yè)境外資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理，確保境外國(guó)有金融資金安全和保值增值，現(xiàn)就加強(qiáng)國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有金融企業(yè)）境外資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、國(guó)有金融企業(yè)必須高度重視境外資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理工作，充分認(rèn)識(shí)境外資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理的重要意義，國(guó)有金融企業(yè)要切實(shí)履行出資人職責(zé)，落實(shí)境外資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)定，采取有力措施加強(qiáng)境外資產(chǎn)管理，規(guī)范境外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)行為，確保境外國(guó)有資產(chǎn)安全，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
二、國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)按照《金融類企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》（財(cái)金[2006]82號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，做好境外資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和管理工作。
國(guó)有金融企業(yè)總部（或總行、總公司，以下簡(jiǎn)稱總部）在境外注冊(cè)設(shè)立的，要按規(guī)定向主管財(cái)政部門辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記；國(guó)有金融企業(yè)在境外設(shè)立子公司或依法投資其他企業(yè)并享有控股權(quán)的（含境外子公司向境內(nèi)投資的股權(quán)），由總部向主管財(cái)政部門辦理境外子公司及所投資股權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。其中，國(guó)有金融企業(yè)境外資產(chǎn)原由個(gè)人代持股份的，應(yīng)及時(shí)予以清理規(guī)范，由金融企業(yè)或所屬境外子公司直接持有股份，并按規(guī)定向主管財(cái)政部門辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。國(guó)有金融企業(yè)依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的境外抵債股權(quán)資產(chǎn)以及不享有控股權(quán)的境外投資股權(quán)資產(chǎn)不屬于國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍，但總部應(yīng)做好相關(guān)資產(chǎn)登記及管理工作。
三、國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)重組改制、對(duì)外投資、轉(zhuǎn)讓處置等過(guò)程中涉及的境外資產(chǎn)評(píng)估管理，規(guī)范境外資產(chǎn)評(píng)估行為。
國(guó)有金融企業(yè)境外資產(chǎn)評(píng)估審核監(jiān)管工作由總部負(fù)責(zé)。國(guó)有金融企業(yè)要結(jié)合境外法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定、境外業(yè)務(wù)特點(diǎn)和境外資產(chǎn)評(píng)估實(shí)際情況，制定本企業(yè)境外資產(chǎn)評(píng)估管理辦法和工作程序，并報(bào)財(cái)政部備案。其中，總部在境外注冊(cè)設(shè)立的國(guó)有金融企業(yè)如果存在經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)外上市、以非貨幣性質(zhì)資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營(yíng)或者合作經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)行為；或者經(jīng)縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)行為，要按照《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》（財(cái)政部令第47號(hào)）有關(guān)規(guī)定將資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)主管財(cái)政部門核準(zhǔn)。
四、國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)按照《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》（財(cái)政部令54號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于貫徹落實(shí)<金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法>有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)金[2009]178號(hào)）等有關(guān)規(guī)定要求，規(guī)范境外國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為。
國(guó)有金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外非上市企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，除國(guó)家明確規(guī)定需要報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)外，轉(zhuǎn)讓境外一級(jí)子公司產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)主管財(cái)政部門審批；國(guó)有金融企業(yè)一級(jí)子公司轉(zhuǎn)讓所持境外子公司產(chǎn)權(quán)及轉(zhuǎn)讓其他境外資產(chǎn)（含境外子公司向境內(nèi)投資的股權(quán)）的，原則上由總部（或總行、總公司）審批。其中，國(guó)有金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外非上市企業(yè)產(chǎn)權(quán)涉及重要行業(yè)、重點(diǎn)子公司的重大國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，或者導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)所持金融或者其他重點(diǎn)子公司控股權(quán)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)報(bào)主管財(cái)政部門審批；國(guó)有金融企業(yè)擬轉(zhuǎn)讓在境外設(shè)立的特殊目的公司所持有的重點(diǎn)子公司產(chǎn)權(quán)，應(yīng)當(dāng)報(bào)主管財(cái)政部門審批。國(guó)有金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外非上市子公司產(chǎn)權(quán)（含境外子公司向境內(nèi)投資的股權(quán)）原則上應(yīng)在財(cái)政部令第54號(hào)規(guī)定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中進(jìn)行。確因受制于當(dāng)?shù)乇O(jiān)管規(guī)定、市場(chǎng)環(huán)境等客觀條件，無(wú)法征集意向受讓方的，經(jīng)充分詢價(jià)，報(bào)經(jīng)主管部門審核批準(zhǔn)后，可采取直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式進(jìn)行。
國(guó)有金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外上市企業(yè)股份的，涉及控股權(quán)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定將股份轉(zhuǎn)讓方案報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)實(shí)施；不涉及控股權(quán)轉(zhuǎn)移的，由轉(zhuǎn)讓方按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年1月10日前將上一年度轉(zhuǎn)讓境外上市公司股份情況報(bào)財(cái)政部門。國(guó)有金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外上市企業(yè)國(guó)有股份應(yīng)當(dāng)通過(guò)依法設(shè)立的證券交易系統(tǒng)進(jìn)行。
國(guó)有金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外非上市企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)和上市公司國(guó)有股份時(shí)，存在國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)受讓方有特殊要求、控股(集團(tuán))公司進(jìn)行內(nèi)部資產(chǎn)重組及其他特殊原因的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或者財(cái)政部門批準(zhǔn)，可采取直接協(xié)議方式進(jìn)行。直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合財(cái)政部令第54號(hào)有關(guān)規(guī)定。其中，擬采取直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式對(duì)控股（集團(tuán)）公司內(nèi)部進(jìn)行資產(chǎn)重組的，一級(jí)以下子公司產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓由控股（集團(tuán)）公司負(fù)責(zé)。其中，國(guó)有金融企業(yè)擬直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓境外控股上市公司股份的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)主管財(cái)政部門審批。
五、國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)規(guī)范境外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)），加強(qiáng)境外機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范境外機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為。國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照我部《關(guān)于嚴(yán)禁金融機(jī)構(gòu)在海外設(shè)立小金庫(kù)的通知》（財(cái)金[2010]191號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<禁止金融機(jī)構(gòu)設(shè)置“小金庫(kù)”的財(cái)務(wù)管理規(guī)定>的通知》（財(cái)金[2005]67號(hào)）要求，禁止在境外設(shè)立“小公賬”、“賬外賬”，禁止通過(guò)各種渠道在境外設(shè)置“小金庫(kù)”。對(duì)金融機(jī)構(gòu)與境外金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)中收取的“回惠”、“回扣”、“回傭”和外派人員名義工資與實(shí)際工作差額部分統(tǒng)一并入金融機(jī)構(gòu)法定賬戶核算。金融機(jī)構(gòu)派遣人員到境外培訓(xùn)、考察的費(fèi)用，以及境外業(yè)務(wù)需要的招待費(fèi)等正常支出，按規(guī)定渠道列支。
六、國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)完善境外機(jī)構(gòu)授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)。
金融企業(yè)境外機(jī)構(gòu)應(yīng)建立現(xiàn)代公司治理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部制衡，保證決策程序科學(xué)。國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)建立健全境外機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度，完善內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立對(duì)境外資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)，從源頭上加大風(fēng)險(xiǎn)防范力度。國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)境外機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)力度，及時(shí)排查潛在風(fēng)險(xiǎn)及管理漏洞，對(duì)違規(guī)問(wèn)題要及時(shí)糾正，安排法律法規(guī)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，并制定整改措施。
七、國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)針對(duì)審計(jì)、監(jiān)督等監(jiān)督檢查部門對(duì)境外機(jī)構(gòu)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)予以整改，并舉一反三，研究完善相關(guān)制度。
二〇一〇年七月十三日
